Новшества по НДС в 2026 году в России: что изменилось для бизнеса

Повышение ставки НДС в 2026 году

Одним из ключевых изменений стало увеличение основной ставки налога на добавленную стоимость. С 1 января 2026 года базовая ставка НДС составляет 22% вместо прежних 20%. Соответствующие поправки внесены в статью 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

Новая ставка применяется к операциям по реализации товаров, работ и услуг, если момент отгрузки или подписания акта выполненных работ приходится на период после вступления изменений в силу. При этом дата получения оплаты значения не имеет. Таким образом, даже если аванс был получен в 2025 году, но поставка произошла уже в 2026 году, применяется ставка 22%.

Льготные ставки НДС сохраняются без изменений. Например, ставка 10% продолжает действовать для социально значимых категорий товаров: отдельных продуктов питания, детских товаров и медицинской продукции.

Законодательная база:

• Налоговый кодекс РФ, ст. 164
• Федеральный закон о внесении изменений в налоговое законодательство (2025 г.)

Новые правила для бизнеса на УСН

Дополнительные изменения коснулись компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения. С 2026 года изменены критерии освобождения от обязанности уплачивать НДС.

Теперь лимит годовой выручки, позволяющий работать без НДС, составляет 20 млн рублей. Если доход компании превышает этот показатель, она должна перейти на уплату НДС в установленном порядке.

Планируется дальнейшее снижение порога:

• до 15 млн рублей — с 2027 года;
• до 10 млн рублей — с 2028 года.

Такие меры направлены на постепенное расширение круга налогоплательщиков НДС.

Изменения в документах по НДС

В 2026 году также были обновлены отдельные формы налоговых документов. В частности, изменился формат счёта-фактуры — появилась дополнительная строка для отражения операций с авансами.

Организациям рекомендуется заранее обновить бухгалтерские программы и шаблоны документов, чтобы избежать ошибок при оформлении налоговой отчётности.

Итоги

Реформа НДС 2026 года влияет на большинство российских компаний. Основные нововведения включают:

• повышение основной ставки НДС до 22%;
• уточнение переходных правил для операций между 2025 и 2026 годами;
• снижение лимита доходов для освобождения от НДС на УСН;
• обновление форм налоговых документов.

Компании должны своевременно адаптировать бухгалтерский и налоговый учёт, чтобы корректно применять новые требования законодательства.