Нередко в своей практике юристы сталкиваются с письмами, запросами и другими документами
«CASE Украина» — центр социальных и экономических исследований: средний «маленький» украинец выплачивает государству 2092 гривни в месяц или свыше 25 тыс. гривен в год
«Прочитал о том, что Миндоходов планирует сократить ставки налогов – и подоходного, и на фонд оплаты труда — для бизнеса. Скажите, а есть данные, сколько налогов в месяц/год платит средний «маленький украинец», кто-нибудь это подсчитал?»
«CASE Украина» недавно обнародовал в СМИ своё исследование, согласно которому средний гражданин Украины ежемесячно отчисляет государству 2092 грн. или свыше 25 тыс. гривен в год.
Нетрудно прикинуть, что через 5 лет на эти деньги вполне можно приобрести импортную малолитражку экономкласса. Основная часть этих денег уходит на социальные нужды: пенсионеров и незащищенных слоев населения. Также Центр подсчитал, за 2011 год практически каждый официально трудоустроенный украинец заплатил 16 тысяч гривен (2/3 всех уплаченных налогов) на содержание постороннего, социально защищённого украинца.
При этом исследователи отмечают, что вся государственная финансовая система состоит из мелких вкладов миллионов «маленьких украинцев», а не олигархов. Выходит, что именно простой среднестатистический украинец содержит непомерно раздутый паразитирующий госаппарат, оплачивает соцобязательства и госзакупки.
Так какими же налогами и взносами наполняет государственный бюджет украинский труженик?
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налоговым кодексом Украины определено, что НДС платит любое зарегистрированное или подлежащее регистрации, как плательщика НДС, лицо. До 1 января следующего, 2014 года, действует 20 % ставка НДС, а с 1 января следующего года — 17 %.
Таким образом, считается, что плательщиками НДС являются только юр/физлица-предприниматели, но на самом деле НДС оплачивает из своего кошелька каждый покупатель, ведь НДС всегда есть в цене любого продаваемого товара/услуги.
Единственное место абсолютно законной неуплаты НДС при покупке товара — магазины беспошлинной торговли при выезде за рубеж, так называемые дьюти фри (duty free), в которых продаваемые товары просто не облагаются НДС. И всё!
Единый социальный взнос (ЕСВ)
(ЕСВ) удерживается из зарплаты, премий и компенсаций. Ещё ЕСВ начисляется и удерживается при следующих расходах предприятия/предпринимателя для своих сотрудников: на подарки, оплату наемного жилья и страхование. Сегодня ставка ЕСВ, уплачиваемая работодателем, колеблется в пределах 34,7 — 49,7 %, в зависимости от классности профриска производства. И ещё 2,6 — 3,6 % удерживается с зарплаты каждого работника.
Предельный доход, с которого удерживается ЕСВ – 19499 грн., что эквивалентно 17 прожиточным минимумам для трудоспособных лиц, а с 1 декабря текущего, 2013 года, – 20706 грн.
Именно из-за таких непомерных ставок ЕСВ многие работодатели выплачивают зарплату в конвертах.
Всем известна и горячо обсуждается широко разрекламированная инициатива первого вице-премьера Арбузова и Миндоходов о снижении ЕСВ до 15 %, и депутатов ВС – до 18 %, что очень сомнительно, ведь предлагать – не сделать.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Абсолютно все, официально работающие украинцы, и у нас и за рубежом, платят НДФЛ. С доходов, полученных предоставлением частных услуг (например, репетиторство, те же Деды Морозы и Снегурочки, пошив юбки соседкой), законодательство Украины также обязывает уплатить НДФЛ. Ставки НДФЛ: 15 % для дохода до 11470 грн., что составляет 10 минимальных зарплат на 1 января 2013 года, и 17 % дохода, превышающего 10 минимальных зарплат.
5 % от стоимости имущества наследства, унаследованное родственниками второй степени родства.
30 % удерживаются от суммы доходов, начисленных и полученных, как выигрыш или приз (кроме всех видов лотерей).
НДФЛ не облагается только благотворительная нецелевая помощь, не превышающая 1610 грн., а также товарные (не денежные) подарки, стоимость которых не превышает 573,50 грн.
Транспортное средство: сбор за первую регистрацию
При регистрации авто в первый раз сбор составляет 3 % от стоимости автомобиля, если его стоимость не больше суммы 165 прожиточных минимумов для трудоспособных граждан; 4 % – если стоимость его тождественна 165-290 минимумам, 5 % – свыше 290 минимумов.
Не платят сбор вовсе легковые авто, с объемом двигателя до 1,5 л, предназначенные инвалидам.
Земельный налог
Все украинцы, имеющие в личной собственности земельные участки/паи, обязаны платить земельный налог, размер которого зависит как от площади участка/пая, так и от зоны его расположения (у каждой зоны своя денежная цена).
Все граждане Украины — владельцы земельных участков/паёв, платят 1 % от денежной оценки участка, если денежная оценка этого участка уже проведена.
3 % суммы земельного налога взимаются за участки, расположенные в населенных пунктах.
НКУ освободил от земельного налога инвалидов I и II групп, пенсионеров, чернобыльцев, ветеранов, а также многодетные семьи, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18-ти лет.
Туристический сбор
Средства от туристического сбора идут в местные бюджеты, а потому его ставка определяется органами местного самоуправления. Например, в Киеве — 1 % от стоимости проживания в гостинице (его ещё называют гостиничный сбор).
Туристический сбор платят только приезжие, останавливающиеся в гостиницах/ мотелях/кемпингах и т.д., кроме командировочных, детей до 18 лет, детей-инвалидов и лица, их сопровождающие, инвалиды, чернобыльцы и ветераны войны и лица, прибывшие на лечение, реабилитацию и восстановление. Также налог на отдых обязаны платить все арендодатели
Налог на недвижимость — ввели 1 января 2013 года, но пока приостановили.